רבים טועים לחשוב שקצבת הזקנה מפנסיה תקציבית או ביטוח מנהלים פטורה ממס הכנסה, אך למעשה מדובר בקצבה החייבת במס, כמעט כמו הכנסה משכר. כאן נכנס לתמונה קיבוע הזכויות, המעניק פטור חלקי או מלא ממס על הקצבה.

מי זכאי לקיבוע זכויות?

1. מי שהגיע לגיל פרישה (67 לגברים, 62–65 לנשים) ומקבל קצבה חייבת במס.
2. מי שפרש עקב נכות יציבה בשיעור 75% ומעלה.

מה כולל קיבוע זכויות? הקיבוע מקנה פטורים בשלושה תחומים עיקריים:

1. פטור על קצבה מזכה: נכון ל-2024, ניתן לקבל פטור על קצבה חודשית עד 4,903 ₪, עם תקרה מתוכננת ל-2025 של 6,318 ₪. לדוגמה, אישה שמקבלת קצבה של 15,000 ₪ יכולה לחסוך עד 1,000 ₪ בחודש בזכות הפטור.
   * הגידול שהיה צפוי בפטור לשנת 2025 נמצא נכון לרגע זה בועדת הכספים בכנסת. 
2. פטור על היוון תגמולים קצבתיים: מאפשר להוון תגמולים פטורים ממס עד לתקרה של 882,648 ₪ (1,137,258 ₪ ב-2025).
3. משיכת פיצויים פטורים: משיכת פיצויים פטורים עשויה לפגוע בסל הפטור בקיבוע, ולכן יש לחשב זאת בקפידה.